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为切实履行财政部门会计监督职责，依据《中华人民共和国会计法》《财政部门实施会计监督办法》等相关法律法规，按照《四川省财政厅关于开展全省行政事业单位内部控制建设暨会计基础工作规范监督检查工作的通知》（****）要求，在全县****
检查发现，10个单位存在以下问题：
（一）内部控制监督检查情况（单位层面）
1．成立内部控制相关机构的制度文件方面部分单位存在未成立单位内部控制领导小组、无单位内部控制工作小组、成立内控工作小组的文件无发文文号或领导签字、无内部控制牵头部门、无内部控制评价与监督部门等问题。
2．内部控制领导小组会议纪要方面部分单位存在未召开内部控制会议、无内部控制领导小组会议通知及会议纪要、单位内部控制领导小组会议无正式文件等问题。
3．内部控制培训通知或纪要方面部分单位存在未开展内部控制培训问题。
4、内部控制监督制度方面部分单位存在未建立内部控制监督制度问题。
5、内部控制评价报告方面部分单位存在未编制2023年内部控制评价报告问题。
6．定期轮岗（或专项审计）相关制度方面部分单位存在无定期轮岗（或专项审计）相关制度问题。
7．内部控制风险评估报告方面部分单位存在无年度内部控制风险评估报告问题。
（二）内部控制监督检查情况（业务层面）
1．岗位职责说明书方面部分单位存在不相容职责未明确问题。
2．定期轮岗（或专项审计）轮岗记录、专项审计报告方面部分单位存在无定期轮岗（或专项审计）轮岗记录、未开展专项审计问题。
3．政府采购业务执行材料方面部分单位存在采购资料未归档、自行采购项目无商家选定等过程资料、2023年政府采购项目未单独归卷等问题。
4．国有资产业务执行材料方面部分单位存在无2023年资产盘点表或报告、2023年固定资产未盘点、办公用品领用单无法直观反映办公用品库存、资产维修未填制审批表、2023年固定资产领用未填制领用单等问题。
5．合同业务执行材料方面部分单位存在未建立2023年合同台账、2023年无合同签订审批表、未建立合同台账、合同未归档等问题。
6．六大经济业务的内部控制制度和流程图方面部分单位存在无项目申报及审批流程、事前绩效评估、转移支付项目预算编制及审批流程、年度预算编制及审批流程、预算内部分解下达流程、预算调剂流程、预决算公开等流程、未明确预算管理各业务环节的管理要求等问题。
（三）内部控制监督检查情况（内部控制信息化情况）
十个单位均未建立内部控制信息化系统。
（四）会计基础工作监督检查情况
1．会计机构设置和会计人员配备制度文件或任命书方面部分单位存在无会计机构设置和会计人员配备制度文件或任命书问题。
2．会计机构负责人或会计主管人员的会计师以上专业技术资格证书或从事会计工作三年（含三年）的工作年限佐证资料方面部分单位存在无会计机构负责人或会计主管人员问题。
3．会计人员采集查询记录、继续教育记录等方面部分单位存在无会计人员采集查询记录、继续教育记录问题。
4．会计移交工作制度及移交清单方面部分单位存在未建立会计移交工作制度、会计人员变动未办理交接手续等问题。
5．内部会计管理制度方面部分单位存在未建立健全会计人员岗位责任制度、财务处理程序制度、稽核制度、财产日常管理和清查制度问题。
6．会计信息化制度及执行情况方面部分单位存在未建立会计信息化管理制度问题。
7．会计人员是否具备专业能力、遵守职业道德方面部分单位存在未组织会计人员学习《会计人员职业道德规范》问题。
8．会计核算（一般要求）方面部分单位存在未按照规定的会计处理方法进行经济业务会计核算问题。
9．单位预算账、财务账、2023年度会计档案、会计资料备份方面部分单位存在记账凭证上会计机构负责人（会计主管人员）未签字或盖章、会计档案未明确建档要求和保管期限、会计账簿和其他会计资料未定期整理归档等问题。
针对存在的问题，我们在认真核查、反复论证和充分听取被查单位意见的基础上，依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规，责令县委机构编制委员会办公室等10个被查单位对检查反馈问题逐一制定整改措施，并限期整改到位。各被查单位都高度重视本次检查发现的问题，均已按要求加强管理、完善制度等，并在以后的工作中切实加强内部控制及会计基础工作规范管理，建立长效机制。
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